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存貨報廢稅務(wù)如何處理?庫存商品報廢需要做損失稅務(wù)備案嗎?
2023-05-29 15:39:35 來源:財務(wù)網(wǎng) 編輯:

1、增值稅:根據(jù)增值稅條例,非正常損耗,不論是什么原因,對應(yīng)轉(zhuǎn)出相應(yīng)的進(jìn)項稅額;

(1)、認(rèn)為可不轉(zhuǎn)出,因為存貨毀損,與管理不善而造成的“被盜、霉?fàn)€變質(zhì)”不同,稅法也沒有對這方面要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的規(guī)定,對此項存貨損失,所以可以不作轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅的處理;

(2)、應(yīng)轉(zhuǎn)出。雖然沒有明確的法規(guī)要求這種情況進(jìn)項稅要轉(zhuǎn)出,但從增值稅計稅原理來講,企業(yè)為生產(chǎn)或流通購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額可從當(dāng)期銷項稅中抵扣,但這種抵扣是有條件的,即準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額必須是用于應(yīng)稅生產(chǎn)或流通的購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額。

既然存貨已毀損而不能用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物或進(jìn)入流通,當(dāng)然也就不能抵扣。

庫存商品報廢需要做損失稅務(wù)備案嗎

庫存商品報廢不需要做損失稅務(wù)備案。從法律角度分析:存貨報廢不需要到稅務(wù)局進(jìn)行備案。納稅人不打算稅前扣除的可以直接自行調(diào)增,不需要對主管稅局申報。但是如果納稅人想要在稅前扣除的,就必須專項申報或清單申報。存貨報廢是指有關(guān)商品燃料、包裝物、低值易耗品等發(fā)生的盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損、報廢、淘汰、被盜等造成的凈損失。

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