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證券時報記者 吳少龍 張淑賢

為嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，鞏固常態(tài)化退市機制，1月13日，滬深交易所關(guān)于加強退市風(fēng)險公司2022年年度報告信息披露工作的通知并同步修訂相關(guān)公告格式，部署2023年退市監(jiān)管工作。

據(jù)梳理，通知以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時點及披露要求、重點關(guān)注事項、相關(guān)主體歸位盡責(zé)要求等方面，對股票交易已被實施財務(wù)類退市風(fēng)險警示的上市公司2022年年度業(yè)績預(yù)告、年度報告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。

具體來看，通知提高了終止上市風(fēng)險提示公告的披露頻次要求，在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露3次風(fēng)險提示公告的基礎(chǔ)上，退市風(fēng)險公司應(yīng)在會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)披露首次風(fēng)險提示公告，并在該公告披露后至年度報告披露前的每10個交易日披露一次風(fēng)險提示公告。

通知增加了年報進展披露要求，明確退市風(fēng)險公司應(yīng)當(dāng)分別在年度報告預(yù)約披露日前20個交易日和10個交易日披露年報編制及最新審計進展情況，會計師事務(wù)所就重大會計處理、關(guān)鍵審計事項、審計意見類型、審計報告出具時間安排等事項與公司存在重大分歧的，可以向交易所報告并出具專項說明文件。

通知還明確了重點關(guān)注事項的監(jiān)管要求，圍繞營業(yè)收入扣除金額確認、非經(jīng)常性損益認定、審計意見類型以及異常財務(wù)處理等年報退市監(jiān)管中重點領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向。其一，在收入確認真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)則進行營業(yè)收入扣除及披露；其二，結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)實際情況和關(guān)聯(lián)程度，依規(guī)準(zhǔn)確認定非經(jīng)常性損益項目；其三，高度關(guān)注上期非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項在本期的進展情況，禁止通過年末突擊變更會計師事務(wù)所等方式“購買”審計意見以規(guī)避退市；其四，審慎處理保殼交易及資本運作，依規(guī)進行會計處理，不得通過虛增收入、違規(guī)確認收益等方式規(guī)避退市。

通知細化相關(guān)責(zé)任主體盡責(zé)要求，明確退市風(fēng)險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視年度報告編制及披露事項，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)。審計委員會應(yīng)當(dāng)加強與會計師事務(wù)所的溝通，對其審計工作進行持續(xù)性監(jiān)督及審查。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合退市風(fēng)險公司特點，加強審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，依規(guī)就營業(yè)收入扣除及非經(jīng)常性損益等事項出具專項核查意見。

關(guān)鍵詞： 年報披露