河北證監(jiān)局公布行政監(jiān)管措施，對中興財光華會計師事務(wù)所 (特殊普通合伙)、李鑫、張鮮蕾采取監(jiān)管談話。

河北證監(jiān)局指出，根據(jù)《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規(guī)定，河北證監(jiān)局對李鑫、張鮮蕾執(zhí)業(yè)的冀凱裝備制造股份有限公司(以下簡稱冀凱股份或公司)年報審計業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、會計估計審計程序執(zhí)行不到位。公司對已在公開市場違約企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款按照一般賬齡組合計算預(yù)期信用損失，未根據(jù)該公司信用狀況及時調(diào)整預(yù)期信用損失計算方法，并進(jìn)行單獨減值測試。會計師未關(guān)注公司會計估計存在的不合理情形，該行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1321號—審計會計估計(包括公允價值會計估計)和相關(guān)披露(2010年修訂)》第十二條的相關(guān)規(guī)定。

二、收入審計程序執(zhí)行不充分。你們對公司與山西潞安安太機(jī)械有限責(zé)任公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行了函證，對方未回函，執(zhí)行替代測試時，取得的審計證據(jù)不充分，未達(dá)到收入確認(rèn)條件。該行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)(2016年修訂)》第九條的相關(guān)規(guī)定。

三、固定資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不恰當(dāng)。你們在執(zhí)行固定資產(chǎn)改造審計程序過程中，取得了相關(guān)記錄，但未恰當(dāng)評價相關(guān)記錄的可靠性，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司對3DP砂型打印機(jī)的管理、財務(wù)處理等內(nèi)控存在的缺陷以及公司固定資產(chǎn)分類及折舊計提不合理的問題。該行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)(2016年修訂)》第三條的相關(guān)規(guī)定。

四、控制測試不規(guī)范。你們在制定重要性水平過程中，將在建工程識別為重大賬戶，但未對主要在建工程所屬公司進(jìn)行內(nèi)控測試。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(財會〔2010〕11號)第十二條的相關(guān)規(guī)定。

河北證監(jiān)局表示，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，簽字注冊會計師李鑫、張鮮蕾對相關(guān)問題負(fù)主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定，河北證監(jiān)局決定，對李鑫、張鮮蕾采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

河北證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。現(xiàn)要求你所負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及李鑫、張鮮蕾于2022年11月30日攜帶有效證件到我局接受監(jiān)管談話，并在收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向我局提交書面報告。

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