“一帶一路”稅收合作堅實有力

37個理事會成員、6所“一帶一路”稅務學院、官方網站訪客遍布175個國家(地區)……經過5年多發展，由我國首倡發起的“一帶一路”稅收征管合作機制更加堅實有力，通過搭建開放包容的交流平臺，推出豐富務實的合作成果，進一步消除跨境貿易投資壁壘，有力促進高質量共建“一帶一路”。

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“朋友圈”越來越大

近期舉辦的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇審議通過了馬爾代夫稅務局以理事會成員身份加入合作機制。至此，“一帶一路”稅收征管合作機制已有37個成員和30個觀察員，成為共建“一帶一路”倡議下國際稅收領域具有重要影響力的多邊稅收合作平臺。

“在共建‘一帶一路’倡議的引領下，‘一帶一路’稅收征管合作機制已走過5年多的發展歷程，各方攜手共進，取得了豐碩成果。”國家稅務總局局長胡靜林表示，中國稅務部門全面落實歷屆論壇達成的系列共識，深入推進依法治稅、以數治稅、從嚴治稅、協同治稅，持續凝聚稅收治理合力。截至目前，“一帶一路”稅收征管合作機制已成功舉辦五屆論壇，累計形成29項重點成果，有力推動構建增長友好型國際稅收環境。近年來，還舉辦多場“一帶一路”國家稅務人員研修班及專題研討會，參訓學員1500多人。“一帶一路”稅收征管合作機制官方網站訪客遍布175個國家(地區)，有效促進各方交流互鑒。

近期，在阿爾及利亞稅務局和合作機制秘書處的共同努力下，“一帶一路”稅務學院·阿爾及爾正式成立。該學院將致力于用法語和阿拉伯語向非洲國家稅務官員提供培訓。阿爾及利亞稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，“一帶一路”稅務學院·阿爾及爾的成立，將為非洲稅務官員提供更多學習資源和機會，推動非洲國家稅收征管能力提升。

至此，“一帶一路”稅務學院已增至6所，分別位于中國(揚州、北京、澳門)、哈薩克斯坦(阿斯塔納)、沙特阿拉伯(利雅得)以及阿爾及利亞(阿爾及爾)，輻射多語種的跨國稅收業務培訓網絡更加完善。截至2024年8月，“一帶一路”稅務學院已累計組織140余期線上線下培訓，培訓了來自120多個國家(地區)約6000名財稅官員。格魯吉亞稅務局副局長帕塔·基拉澤表示，隨著國際社會相互聯系日益緊密，通力合作、互惠共贏已成為各國稅務部門應對風險和挑戰的時代訴求。“一帶一路”稅收征管合作論壇作為國際稅務領域的一個關鍵平臺，能夠幫助合作各方增進聯系、交流經驗、凝聚共識，并通過協作找到應對風險挑戰的有效方案。“合作機制不僅推動了各國稅務部門的互學互鑒，也為稅務部門和企業架起了溝通的橋梁。”香港總商會主席陳瑞娟表示。國際貨幣基金組織財政事務部收入管理處處長黛布拉·亞當斯認為，“一帶一路”稅收征管合作機制是非常好的多邊平臺，它將全球不同地區、不同發展階段、不同文化的人聚在一起，一同交流稅收征管經驗，提升稅收征管能力，對各方都大有裨益。

成果不斷豐富

剛結束的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇不僅規模為歷屆最大，達成的成果也是歷屆最多的。論壇吸引了來自近50個國家和地區的稅務部門、13個國際組織和40余家中外跨國企業代表共500余人參加，取得了九項成果。

其中，《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明》明確了就深化稅收征管合作達成的系列共識，對共同關切的問題探討形成解決方案，倡導相關方共同參與構建更加透明、高效、可預期的稅收合作機制，為企業提供更加穩定、公平、透明、可預期的稅收環境。《香港行動計劃(2025—2027)》聚焦推動建立穩定清晰的稅收法治體系和征管程序、提高稅收確定性促進稅收遵從、加快稅收征管數字化轉型、將征管能力建設納入稅收發展中長期規劃等，擬定未來三年任務規劃，列明合作機制工作重點，并制定實施框架。此外，還形成了《提高稅收確定性工作組報告(2022—2024)》《推動稅收征管信息化工作組報告(2022—2024)》《優化稅收營商環境工作組報告(2022—2024)》《“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟工作情況報告(2022—2024)》等報告。香港稅務局局長譚大鵬表示，本屆論壇是共建“一帶一路”國家及相關國際組織、跨國企業深化稅收領域溝通交流、推進多邊稅收合作的重要活動，所達成的共識和成果，將有力提升各國稅收征管能力建設，為全球經濟稅收治理貢獻更多力量。

論壇期間，國家稅務總局廣東省稅務局、國家稅務總局深圳市稅務局與香港特別行政區稅務局、澳門特別行政區財政局在香港簽署《稅收服務粵港澳大灣區建設四方合作備忘錄》。四方將著力推進納稅服務協同，共同為粵港澳大灣區內納稅人提供優質高效智能的辦稅體驗，推進粵港澳大灣區納稅人跨境業務涉稅事項辦理更加順暢。同時，將建立聯席會議和聯絡人制度，共同研究和落實相關重點工作任務，不斷深化拓展合作范圍。瑞士洛桑大學稅收政策學教授、經濟合作與發展組織稅收政策與管理中心前主任帕斯卡·圣塔曼認為，加強“一帶一路”稅收征管合作非常重要，合作機制取得了令人振奮的成果。

服務更加精準

不斷完善的跨境稅費服務為“一帶一路”稅收合作提供了堅實保障。2023年，稅務部門集成創新推出“稅路通”跨境稅收服務品牌，為納稅人提供更加專業化、規范化、國際化的稅費服務。“稅路通”品牌發布以來，全國所有省級稅務局結合地域特色，全部創建了各自“稅路通”子品牌，開展系列政策宣講活動和跨部門協同服務。

2023年以來，國家稅務總局依托“稅路通”跨境服務品牌，梳理現行有效的51項穩外貿穩外資稅收支持政策和征管服務舉措，更新發布《穩外貿穩外資稅收政策指引》，精準推送實現“政策找人”“產品找人”，2023年累計向超13萬戶跨境納稅人定向推送國別(地區)投資稅收指南和稅收紅利賬單。

跨境投資稅收服務產品體系更加豐富。截至目前，已累計更新發布105份國別(地區)投資稅收指南、包含99個涉稅事項的“走出去”稅收指引、26個海外稅收案例、50個跨境納稅人繳費人常見問題解答。今年，又新推出了《跨境電商出口海外倉出口退(免)稅操作指引》《“走出去”個人稅費指引》以及全球稅訊等動態知識產品，為跨境投資者及時掌握境外稅收政策動態和防范跨境投資稅收風險提供參考借鑒。

同時，跨境投資涉稅問題快速溝通渠道持續拓展。稅務部門與外國商會和協會建立常態化溝通機制，今年以來收集并推動解決跨境涉稅難題155個。邀請外國稅務機關、境外中資企業協會、駐外使館等，線上線下同步為企業宣傳講解跨境投資政策。目前已先后舉辦奧地利、韓國、墨西哥等5個國別專題活動。依托全國12366熱線持續做好跨境稅收咨詢服務，今年以來累計為“走出去”和“引進來”企業提供人工中英雙語涉稅咨詢服務11萬次。

“建設海外分市場之初，我們在政策適用、抵扣范圍等方面經常把握不準，一度擔心影響投資。”義烏中國小商品城海外投資發展有限公司副總經理袁穎表示，義烏稅務部門了解情況后，選派業務骨干組成專屬服務團，對投資建設過程中涉及的稅收政策、征管制度、稅收風險等關鍵環節進行詳細梳理，為企業定制《稅收絲路百科——阿聯酋》，幫助企業解決稅收協定待遇、商貿政策法規等業務問題，進一步堅定了企業走出去的信心。

下一步，“一帶一路”稅收征管合作將從哪些方面繼續發力？胡靜林表示，一是不斷拓展合作機制“朋友圈”，加強稅收政策和征管協調對接，將合作機制打造成國際一流的多邊稅收合作平臺。二是加強學習培訓、課題研究等方面的交流與合作，助力各方進一步提升稅收征管能力，推動全球稅收治理更加公正合理。三是圍繞提高稅收確定性、優化稅收營商環境等重點，推進更大范圍、更寬領域、更深層次的合作，為高質量共建“一帶一路”貢獻更多更大稅務力量。“中國國家稅務總局愿與各方一道，在深化稅收征管合作上同向而行、持續加力，不斷推動共建‘一帶一路’實現新發展，為構建人類命運共同體作出新貢獻。”胡靜林說。

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